增值税不是计提的。进项税额计入“应交税费-应交增值税”的借方；销项税额、进项税额转出计入“应交税费-应交增值税”的贷方。月末，“应交税费-应交增值税”的借方余额为留抵税金，当月不需要缴纳增值税，留抵税金留待下月继续抵扣；月末，“应交税费-应交增值税”的贷方余额，为当月的应该缴纳的增值税，月末结帐时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税次月初10内申报并缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=11194&flag=1
